Impuesto especial más alto sobre los cigarrillos y tasa de salud sobre el pan masala a partir del 1 de febrero

Un impuesto especial adicional sobre los cigarrillos y productos de tabacoy a partir del 1 de febrero entrará en vigor una tasa sanitaria sobre el pan masala, además de la tasa más alta del 40 por ciento del GST.

Los impuestos especiales y de derechos especiales reemplazarán el actual impuesto sobre bienes y servicios (GST) del 28 por ciento, más el impuesto de compensación, sobre dichos «bienes pecaminosos», que estaba vigente sobre estos artículos desde que se implementó el GST el 1 de julio de 2017.

Además, a partir del 1 de febrero, se introducirá un nuevo mecanismo de valoración basado en MRP para los productos de tabaco (tabaco de mascar, khaini con filtro, tabaco perfumado jarda, gutkha) mediante el cual el GST se determinará en función del precio de venta minorista declarado en el paquete.

Los fabricantes de pan masala deben solicitar un nuevo registro según la ley de cesación de salud y seguridad nacional a partir del 1 de febrero. Los fabricantes de dichos productos deberán instalar un sistema CCTV funcional que cubra todas las máquinas empacadoras y conservar las imágenes durante al menos 24 meses.

También tendrán que revelar a las autoridades fiscales el número de máquinas y sus capacidades y también podrán solicitar una reducción del impuesto especial en caso de que una máquina no funcione durante un mínimo de 15 días consecutivos.

A partir del 1 de febrero, se modificó la Ley Central de Impuestos Especiales para imponer impuestos especiales que oscilan entre 2,05 y 8,50 rupias por barra según la longitud del cigarrillo.

Además, la Ley de ceses de salud y seguridad nacional impone una cesión a la capacidad de fabricación de pan masala unidades. La incidencia fiscal total sobre el pan masala después de tener en cuenta el 40 por ciento del GST se mantendrá en el nivel actual del 88 por ciento.

Según la nueva estructura impositiva, los cigarrillos cortos sin filtro (de hasta 65 mm) estarán sujetos a un impuesto adicional de aproximadamente 2,05 rupias por barra, mientras que los cigarrillos cortos con filtro de la misma longitud se cobrarán alrededor de 2,10 rupias por barra.

Los cigarrillos de longitud media (65-70 mm) se enfrentarán a un impuesto adicional de aproximadamente 3,6-4 rupias por barra, y los cigarrillos largos y premium (70-75 mm) de aproximadamente 5,4 rupias por barra.
El impuesto más alto de 8,50 rupias por barra se aplica únicamente a los diseños inusuales o no estándar de cigarrillos y las marcas de cigarrillos más populares no entran dentro de esta categoría.

Crisil Ratings en un informe ha dicho que la industria nacional de cigarrillos experimentará una contracción del volumen del 6 al 8 por ciento en el próximo año fiscal, tras la imposición de impuestos especiales adicionales.

El tabaco de mascar, el tabaco perfumado jarda y el gutkha estarán sujetos a impuestos especiales del 82 por ciento y del 91 por ciento, respectivamente.

Los ingresos de los impuestos especiales sobre los productos del tabaco se redistribuirán entre los estados según las recomendaciones de la Comisión de Finanzas.

Los ingresos fiscales del Centro forman parte del fondo divisible y el 41 por ciento de él se comparte entre los estados.

Además, los ingresos del impuesto aplicado a la capacidad de producción de las unidades de fabricación de pan masala se compartirán con los estados a través de concienciación sobre la salud u otros planes/actividades relacionados con la salud.

El objetivo de esta medida sanitaria es crear un «flujo de recursos dedicado y predecible» para dos ámbitos de importancia nacional: la salud y la seguridad nacional.

Ministra de Finanzas, Nirmala Sitharaman había dicho en el Parlamento en diciembre.

En la India, los impuestos a los cigarrillos se han mantenido sin cambios en los últimos siete años desde la introducción del GST en julio de 2017. Esto contrasta con las mejores prácticas mundiales y las directrices de salud pública que enfatizan los aumentos anuales de los derechos para garantizar que los precios de los cigarrillos aumenten más rápido que los ingresos.

Según estimaciones del Banco Mundial, la incidencia fiscal total de la India en cigarrillos es aproximadamente el 53 por ciento del precio minorista, lo que es sustancialmente más bajo que el punto de referencia recomendado por la Organización Mundial de la Salud del 75 por ciento o más para lograr reducciones significativas en el consumo de tabaco.

Países como el Reino Unido y Australia gravan los cigarrillos con un 80,85 por ciento del precio minorista, mientras que Francia, Nueva Zelanda y varios estados miembros de la UE mantienen niveles de incidencia fiscal superiores al 75,80 por ciento.

Los países de ingresos medios, como Turkiye, Sudáfrica, Filipinas y Chile, han aumentado durante la última década los impuestos a los cigarrillos a niveles que se aproximan o superan el punto de referencia de la OMS.

En diciembre el Parlamento aprobó el impuesto sobre el pan masala y el impuesto especial sobre el tabaco. El Consejo del GST, integrado por ministros de finanzas del Centro y de los estados, decidió en septiembre de 2025 el mecanismo para imponer tasas e impuestos especiales sobre dichos productos además del GST una vez que finalice el mecanismo de la tasa de compensación después del reembolso de los préstamos.

El Consejo del GST había decidido que el impuesto de compensación dejará de existir tras el reembolso de los préstamos concedidos a compensar estados por la pérdida de ingresos del GST durante Covid.

El préstamo de 2,69 rupias lakh crore se reembolsará antes del 31 de enero de 2026.

En el momento de la introducción del GST el 1 de julio de 2017, se implementó un mecanismo de tasa de compensación durante cinco años, hasta el 30 de junio de 2022, para compensar la pérdida de ingresos sufrida por los estados debido a la implementación del GST.

La tasa de compensación se extendió posteriormente por 4 años, hasta el 31 de marzo de 2026, y la recaudación se utiliza para reembolsar el préstamo de 2,69 rupias lakh crore que el Centro tomó para compensar a los estados por la pérdida de ingresos del GST durante el período de Covid.

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